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Le fonds de roulement est la différence entre l'actif circulant et les dettes à court terme de l'entreprise. L'interprétation du fonds de roulement va dans 2 "directions" : d'une part, comme mesure de la liquidité (potentielle), d'autre part, comme besoin de financement (et donc comme mesure de l'efficacité du capital).
Une analyse des flux de trésorerie permet de déterminer le fonds de roulement d'une entreprise, c'est-à-dire le montant d'argent disponible pour mener à bien les opérations commerciales et les transactions. Les liquidités provenant de l'activité d'exploitation représentent les liquidités reçues des clients moins le montant dépensé pour les dépenses d'exploitation.