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Posté par Maisondepaysdebonny

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Le fonds de roulement est la différence entre l'actif circulant et les dettes à court terme de l'entreprise. L'interprétation du fonds de roulement va dans 2 "directions" : d'une part, comme mesure de la liquidité (potentielle), d'autre part, comme besoin de financement (et donc comme mesure de l'efficacité du capital).

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Une analyse des flux de trésorerie permet de déterminer le fonds de roulement d'une entreprise, c'est-à-dire le montant d'argent disponible pour mener à bien les opérations commerciales et les transactions.  Les liquidités provenant de l'activité d'exploitation représentent les liquidités reçues des clients moins le montant dépensé pour les dépenses d'exploitation.